Planilla Electrónica

Documento llevado a través de medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios y derechohabientes.

Se encuentra conformada por la información del Registro de Información Laboral (T-REGISTRO) y la planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora a partir de la información de Registro.

Actualmente para poder ingresar la información del T-REGISTRO la SUNAT ha dispuesto de una interfaz individual donde el Empleador podrá registrar a sus trabajadores.

COMO DECLARAR EL T-REGISTRO DE MANERA MAS RAPIDA Y SEGURA?

El SBA Planillas cuenta con una nueva interfaz de la nueva versión de la Planilla Electrónica T-REGISTRO y PLAME con todas las estructuras solicitadas por la SUNAT, que le permitirá realizar sus declaraciones de forma más rápida y segura.

En la siguiente ventana escogemos el archivo del TREGISTRO a generar, y lo guardamos en una carpeta determinada, dicho archivo se generara de acuerdo a la estructura solicitada por la SUNAT.

Una vez generado el archivo, en la página de la SUNAT T-REGISTRO importaremos el archivo para poder declarar la información.

Los ingresos económicos que percibimos por cualquier concepto, para fines de impuestos, son clasificados en rentas por categorías. La Renta de Quinta Categoría esta conformada por los salarios que percibe cualquier profesional en planilla, al prestar un servicio. Las retenciones del impuesto a la renta son pagadas por el empleador. ¿Cuánto debe aportar cada trabajador?.

Las retenciones son calculadas tomando en cuenta los siguientes factores:

1. La remuneración, si es variable o fija, mensual o quincenal.
2. Si el trabajador presta servicio a más de dos empleadores.
3. Si el trabajador se ha reincorporación al centro laboral. O si laboró para otros empleadores dentro del tiempo determinado para el cálculo de los aportes.

En el primer caso, la formula varía solo para los pagos mensuales o quincenales, en el segundo caso, el pago lo efectúa el empleador que le otorgue el mayor sueldo, si son iguales, el de la relación laboral más antigua. La retención está regulada por el artículo 75 del Texto único del Impuesto a la Renta.

¿A PARTIR DE QUE MONTO SE EFECTÚA LA RETENCIóN?

Las retenciones por concepto de quinta categoría se aplican a sueldos iguales o superiores a S/. 1800 soles. El monto es aproximado y varía de acuerdo al sueldo de cada trabajador.

El trabajador no está obligado a contar con RUC ni a presentar una declaración jurada anual. Asimismo, el empleador debe entregarle, antes del 1 día de marzo del ejercicio siguiente, el certificado de la retención.

CÁCULO DEL APORTE

Para el cálculo del aporte se considera los factores ya indicados, y de acuerdo a ello se diferencian las fórmulas.

• Remuneraciones fijas (mensual o quincenal): De enero a marzo: la remuneración mensual se multiplica por el número de meses que falte para terminar el periodo anual, incluyendo el número del mes de la retención, se le suman las remuneraciones anteriores según sea el caso, luego, se suman las gratificaciones ordinarias y extraordinarias del año. Al total obtenido le restamos el valor de 7 UIT (1 UIT = 3600).

Al resultado obtenido se le conoce como Renta Neta Global (RN). La retención del impuesto a la renta, varía de acuerdo al monto de la RN. La tasa para una RN igual o inferior a las 7 UIT es del 15%; de 7 UIT a 54 UIT se aplica el 21%; y si sobrepasa las 54 UIT, se aplica el 30%.

Por último dividimos ese resultado entre doce, y obtenemos la retención del mes.

Abril: A la Renta Neta se le deducirán las retenciones efectuadas de enero a marzo del mismo ejercicio. El resultado de esta operación se dividirá entre nueve.

Mayo a Julio: A la Renta Neta le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a abril del mismo ejercicio. El resultado se dividirá entre ocho.

Agosto: A la Renta Neta se le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a julio del mismo ejercicio. El resultado de esta operación se dividirá entre cinco.

Setiembre a Noviembre: A la Renta Neta se le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado de esta operación se dividirá entre cuatro.

Diciembre: A la Renta Neta se le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio y el crédito por donaciones, en caso suceda.

• Remuneraciones variables:El empleador podrá optar por considerar como remuneración, el promedio de las remuneraciones pagadas en el mes del cálculo y en los dos meses anteriores.Si el trabajador se incorpora al centro laboral después del primer día de enero, se tomará en cuenta la remuneración en el mes de su incorporación y se esperará tres meses completos para iniciar la retención. El cálculo del aporte sigue el mismo procedimiento que las remuneraciones fijas.

Si el número de trabajadores es alto de igual manera el índice de rotación se aconseja contar con soluciones informáticas que permitan realizar el cálculo a tiempo y de manera automática. SBA Planillas es una excelente herramienta de gestión de planillas que puede ayudar a su empresa en el cálculo de este y cualquier concepto.

Las relaciones laborales que establecemos, cuando llegamos a la mayoría de edad, y nos permiten obtener una remuneración económica, son plasmadas en un contrato escrito. El documento contiene nuestras condiciones de trabajo, los derechos y las obligaciones del empleado y empleador, los beneficios, la remuneración, etc. Sin embargo, muchas personas desconocen la importancia de este documento y de su contenido.

Todo contrato se inicia inmediatamente el trabajador comienza a prestar servicios bajo la dirección del empresario, a cambio de una remuneración, se haya firmado un contrato escrito o no.

No es necesario celebrar un contrato escrito, la ley no obliga a ello, a menos que sea un empleo por tiempo fijo o parcial con menos de cuatro horas diarias semanales. Basta con que el empleador coloque los datos del empleado en planilla, y aparezcan en su boleta de pago, para que se pueda hablar de un contrato. La ausencia de un contrato por escrito hace suponer que el trabajador esta contratado por un plazo indeterminado y en forma permanente.

En el contrato escrito debe figurar en forma obligatoria el nombre del trabajador; quién es el empleador; cuál es el motivo por el que se contrata a plazo fijo o parcial, dependiendo del caso; la duración del contrato; el puesto que se va a cubrir; la remuneración. Cada empresa adecúa el resto de clausulas y añade otras, dependiendo de lo que se pretende con el contrato.

Los contratos a plazo fijo y parcial deben ser presentados al Ministerio de Trabajo en un plazo no mayor a 15 días, luego de celebrados. En caso se sobrepase el tiempo previsto, el pago de la tasa por este concepto se incrementa.

Derechos y obligaciones

Los actores principales del contrato laboral, son empleado y empleador, ambos tienen derechos y obligaciones que cumplir:

*El empleador, tienen la obligación de alcanzar al trabajador, en un plazo no mayor a 4 semanas de iniciada la relación labora, los alcances del contrato y las condiciones del desempeño laboral, siempre en cuando no se haya celebrado un contrato escrita o estos puntos aparezcan en el documento.

*El trabajador tiene el derecho a recibir facilidades para el desempeño efectivo de sus labores; a una formación y promoción del desarrollo de sus habilidades; a no ser discriminado por ningún motivo; a la integridad física y la intimidad, a percibir puntualmente la remuneración acordada.

El pago de la AFP es una obligación mensual de los empleadores, que con el avance de la tecnología, ahora puede realizarse con solo un clic. La asociación de AFP y la Superintendencia de Banca y Seguros han puesto en línea el portal AFP NET, donde el empleador con solo subir un archivo con los datos de sus trabajadores, generará las planillas en forma automática, para cada AFP, y podrá hacer los pagos en línea, sin movilizarse de su oficina.

El servicio se encuentra en línea desde el 2009, pero recién el 01 de enero del 2010 fue lanzado oficialmente. El portal representa un gran avance en el Sistema Privado de Pensiones (SPP), y una gran facilidad para el pago de los fondos de pensión de los trabajadores.

¿Qué ventajas me ofrece la AFP NET?

La ventaja principal es que el servicio está automatizado, no es necesario conocer en que AFP está afiliado cada trabajador, o si se paso de una AFP a otra, todo lo detecta el sistema. Además se usa una sola herramienta a la hora de declarar y pagar las planillas, de todas las AFP.

La seguridad que otorga el sistema es destacable, ya no se entregan las planillas en formato físico para su tratamiento, todo es online, eso evita la manipulación de datos confidenciales. Incluso, el cálculo de pagos extemporáneos es automático. Es decir, una forma fácil y rápida de realizar los trámites.

¿Qué pagos puedo realizar a través de la AFP NET?

Los pagos que pueden realizarse a través de la AFP NET, van desde la declaración y pago de los aportes obligatorios, los aportes voluntarios del empleador, y los aportes voluntarios con y sin fin previsional.

El portal les permite pagar los aportes en línea, vía la pasarela de pago online. Si el usuario desea imprimir un formato simplificado y pagar en la ventanilla del banco de su preferencia, tiene también esa opción.

El uso de la AFP NET es obligatorio para aquellos empleadores que en la elaboración de planillas, en diciembre del 2009, cuenten con 50 ó más trabajadores afiliados al SPP.

Existen soluciones de software en el mercado que generan automáticamente la información para AFP.net, si está interesado visite la información de nuestro sistema SBA Planillas.

Las obras municipales y diversos proyectos que realiza el estado para el bienestar de la población, están sustentados económicamente en los ingresos que obtiene a través de los tributos, o dicho de otra manera, del Impuesto a la Renta (IR), que se grava a las ganancias por el trabajo realizado, la inversión del capital o una combinación de ambos.

El Impuesto a la Renta, afecta a toda persona domiciliada o no en el país, que perciba utilidad de una fuente peruana. En ese grupo encontramos a personas naturales y jurídicas.

A partir del 15 de febrero, la SUNAT colocará en su portal web, un acceso, para obtener información personalizada sobre sus rentas, retenciones y pagos de impuestos. Asimismo, si usted señor contribuyente ya cuenta con esa información, puede presentar su Declaración Anual del Impuesto a la Renta, con anticipación, desde el lunes 03 de enero. El plazo vencerá entre el 25 de marzo y el 07 de abril del 2011.

¿Quiénes deben presentar la Declaración Anual del Impuesto a la Renta?

Las personas naturales que por servicios profesionales independientes o rentas de cuarta categoría, hayan obtenido ganancias por un monto igual o mayor a S/. 31, 500.00 soles, deben pagar impuestos.

Asimismo, aquellos que por rentas de primera categoría (alquiler de muebles o inmuebles) y segunda categoría (inversiones de capital o patentes), tengan un monto a favor del tesoro público. Y todo aquel que haya obtenido rentas de tercera categoría (actividades comerciales, industriales, servicios), ya sea persona natural o jurídica.

Las personas, que única y exclusivamente hayan percibido rentas de quinta categoría (trabajo dependiente), durante el 2010, no están obligadas a pagar impuestos.

Las personas extranjeras, residentes en el Perú, tienen un tratamiento especial en el pago del Impuesto a la Renta. Luego de seis meses de estadía continuada pueden inscribirse en el Registro único de Contribuyentes.

Los contribuyentes domiciliados que desarrollen actividades de la tercera categoría, deben pagar el 27% de las rentas obtenidas. En el caso de personas naturales o jurídicas no domiciliadas en el Perú, pero que obtengas ganancias de una fuente peruana, deben pagar una tasa del 30%.

SUNAT VIRTUAL

La tecnología nuevamente pone al servicio de los contribuyentes una forma mucho más fácil de pagar sus impuestos, con la anticipación debida, evitando moras. A través del portal web SUNAT Virtual, usted puede consultar sus rentas, retenciones y pagos de impuestos. Asimismo, puede descargar los formatos del PDT que necesite y presentar la declaración en forma online.

La organización prestadora de servicios de salud, para todos los trabajadores regulares activos, ESSALUD, brinda varios beneficios que pueden ayudarle en momentos tan delicados como el nacimiento de un hijo, incapacidad temporal para el trabajo, incluso al quedar desempleado. Sepa cómo aprovechar al máximo estos beneficios.

El empleador está en la obligación de hacer un depósito equivalente al 9% de la remuneración del trabajador, a ESSALUD, por concepto del seguro de salud. Los beneficiaros son el trabajador, su conyugue, sus hijos menores de edad, hijos mayores de edad incapacitados permanentes. Luego de tres meses de aportaciones, el trabajador ya puede acudir a un centro afiliado a EsSalud para atenderse, solo si es un accidente grave puede acudir desde el primer día de labores.

¿Qué servicios brinda ESSALUD?

Los beneficios más utilizados por los asegurados son los de atención ambulatorio, hospitalaria y quirúrgica. Además encontramos los siguientes beneficios:

• Lactancia y maternidad: Por este concepto cualquier mujer que tiene un recién nacido debe recibir S./820.00 soles. Por maternidad, las aseguradas tienen a la prestación un monto dinerario para cubrir los gastos del nacimiento y necesidades del recién nacido.
• Latencia: Prestación que otorga ESSALUD a los trabajadores que han perdido su empleo y que han aportado un mínimo de 5 meses. Se otorga 2 meses de atención por cada 5 meses de aportación previa.
• Invalidez y sepelio: Bono otorgado por los costos de invalidez y los pagos por el costo de sepelio de la muerte de un asegurado, el monto otorgado es por un máximo de S. / 2070.00 soles. Asimismo, ESSALUD otorga certificados de incapacidad temporal (CITT) para los fines que el asegurado considere convenientes.
• SCTR: Es el seguro complementario de trabajo de riesgo y es otorgado por las empresas que desarrollan trabajos de alto riesgo, como la minería, por ejemplo.

La prosperidad económica de una empresa se refleja en sus utilidades anuales, y el logro se debe al trabajo en equipo entre todos sus empleados; es por ello que un porcentaje de las utilidades debe repartirse en forma anual. El depósito se realiza entre los meses de abril y mayo, dentro de los 30 días luego a la Declaración Jurada hecha por la empresa. El beneficio está regulado por el Decreto Legislativo 892.

El porcentaje de las utilidades que se reparte entre los empleados está sujeto a la actividad económica de la empresa. Así tenemos que, en el rubro minero el porcentaje a repartir es el 8% del total de las utilidades; en las empresas de telecomunicaciones, pesqueras e industriales es el 10%; y en las empresas que realizan otras actividades a las indicadas, se debe repartir el 5% de sus utilidades.

Las empresas con el deber de repartir utilidades, son las que en el último año hayan contado con un promedio de 20 ó más trabajadores, y generen rentas de tercera categoría.

Para efectuar el cálculo de la utilidad que percibirá el trabajador, se toma en cuenta la remuneración que ha percibido en el último año y el tiempo laborado en la empresa; de tal manera que el 50% es repartido en función a los días real y efectivamente trabajados, mientras que el otro 50% le corresponde a la remuneración percibida.

El cálculo de las utilidades

Una empresa pesquera ha declarado como utilidades anuales S. / 750.000 soles, y contó con un promedio de 24 trabajadores en el último año. El porcentaje de utilidades a repartir es del 10%, de acuerdo a su actividad económica, es decir S./75.000.

PASO 1

El primer cálculo es por los días trabajados. Al 50% del monto a repartir, S./37.500, lo dividimos entre el total de días laborados por todo el personal en el último año, en este caso fue de 5205, lo cual nos da un resultado de 720.60. A este resultado se le multiplica el número de días laborados individualmente por cada empleado.

PASO 2

El otro 50% de las utilidades a repartir se ajusta al sueldo que recibieron los empleados el último año. Los S./37.500 se divide entre el monto total pagado a todos trabajadores en el último año, en el caso de esta empresa fue de S./465.520. La división nos arroja un resultado de S. /0.08, esto se multiplica por lo que recibió en total cada trabajador en todo el año, incluida las gratificaciones y asignaciones familiares. Si Juan Pérez, ganó S/.13.524; entonces obtendrá de S./1081.92 por este concepto.

PASO 3

Por último se suman ambos montos, la utilidad por días trabajados y la utilidad por remuneración percibida, y obtenemos el monto que le corresponde a cada trabajador por utilidades.

Los trabajadores que a lo largo de su vida han laborado y entregado lo mejor de sí, llegan la final de camino con el derecho de descansar y disfrutar de los últimos años de su vida. Para ello, los trabajadores, han hecho un depósito mensual para la pensión que recibirán luego de su jubilación. En este cas, nos referiremos al Sistema Privado de Pensiones, las AFP´s.

Las AFP´s son organismos, creados como Sociedades Anónimas, cuyo único fin es ser depositaria de los fondos de pensiones, y otorgarlas llegado el momento. Para que una AFP comience a funcionar, el capital social mínimo a inscribir es de S./500.000 soles. La actualización del capital social se realiza cada año.

¿Cuáles son mis derechos en relación a mi pensión?

Los derechos de los trabajadores al momento de elegir un Fondo de Pensiones son los siguientes:

• Los depósitos que hace el trabajador a lo largo de su vida para el ´el único fin de recibir una pensión, luego de la jubilación, se hace en una cuenta personal, para cada trabajador, esta no debe ser compartida.
• El afiliado es libre de cambiarse de AFP´s de acuerdo a lo que crea conveniente.
• El trabajador tiene el derecho de de verificar el depósito de su pensión mensual, colaborando al desempeño eficiente del sistema.
• El afiliado debe recibir información oportuna sobre sus aportes y el rendimiento que obtienen.

Los trabajadores que ingresan a trabajar por primera vez, deben elegir entre el Sistema nacional de Pensiones o (SNP) el Sistema privado de Pensiones (SPP); para elegir al SNP, solo cuenta con diez días contados a partir de la firma de contrato, pasado ese tiempo en el trabajador, solo podrá inscribirse al SPP. El trabajador elige la AFP y le informa su empleador, para proceder a la inscripción.

Todo trabajador ya se dependiente o independiente tiene derecho a inscribirse en un Fondo de Pensiones. Al hacerlo tiene derecho a recibir los siguientes beneficios:

Para que el afiliado reciba las prestaciones por concepto de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio, debe haber contribuido con un mínimo de cuatro meses dentro de los últimos ocho meses a ocurrido el siniestro. La comisión es un porcentaje del aporte del afiliado, al cual tiene derecho la AFP.

La revolución de las tecnologías alcanzó todos los confines del mundo, a todos los aspectos de la vida del hombre, para facilitar, en muchos casos, sus tareas habituales, lo cual es maravilloso. En el aspecto laboral, la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), ha puesto al servicio del usuario la Planilla Electrónica.

La Planilla Electrónica es un documento, que usted señor empresario presenta mensualmente, en forma online, a la SUNAT, en la cual se registran la información de sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal de terceros (contratas, services) y derechohabientes (el conyugue, los hijos menores de edad, mayores discapacitados).

¿Todas las empresas están en la obligación a usar la Planilla Electrónica?

No todas las empresas están en la obligación a usar la Planilla Electrónica. Los empleadores de trabajadores del hogar o los trabajadores de construcción civil eventuales, por ejemplo, no tienen esa obligación. Las empresas en los casos siguientes, si cuentan con esa obligación:

Algunos datos de interés

La Planilla Electrónica es de uso obligatorio para las empresas con las características mencionadas anteriormente, si usted no está en la obligación de hacerlo y lo hace, a partir de ese momento está en la obligación de declarar la Planilla Electrónica, en forma mensual.

En la Planilla Electrónica se declaran los siguientes conceptos: retenciones de cuarta y quinta categoría, los aportes a EsSalud, al SNP, impuestos extraordinarios de solidaridad, contribución solidaria para la Asistencia Previsional COSAP, el SCTR, los Fondos de Derechos Sociales del Artista, Seguro de Vida y Accidentes. Los libros en físico, son reemplazados por la Planilla Electrónica a partir de febrero del 2008.

Las Planilla Electrónica se ha hecho para facilitar el trabajo de rendición de cuentas ante la SUNAT, la modalidad de envío, ahorra costos y tiempos.

Imagine usted, que de un día para otro se queda sin trabajo, y sin un centavo en el bolsillo. Y, si además usted tiene una familia que sustentar, la situación se vuelve terriblemente difícil. Para estos casos se ha creado la Compensación por Tiempo de Servicio. La CTS se considera un beneficio social de contingencia ante un posible desempleo.

La CTS incluye tres agentes que forman su dinámica de operaciones en la Planilla de pagos. El primer agente es el empleador, quien está en la obligación de depositar cada semestre el respectivo monto de la CTS, esto en la primera quincena de mayo y noviembre. Luego tenemos a la entidad bancaria, quien está en la obligación de guardar el monto de la CTS y entregarlo al trabajador cuando suceda el cese. Y por último, tenemos al trabajador, quien tiene el derecho de tener un respaldo dinerario al momento del despido, cese o renuncia.

¿Me corresponde recibir la CTS?

Si usted trabajador pertenece al régimen laboral común de la actividad privada, y trabaja como mínimo cuatro horas al día, entonces tiene derecho a recibir la CTS, en forma semestral. El periodo computable esta se inicia en el primer día del vínculo laboral, y está en la obligación de hacer conocer a su empleador la entidad financiera elegida para los depósitos de CTS. En caso, no lo haga, el empleador hará los depósitos en las entidades financieras que correspondan por ley.

Los trabajadores que pertenecen a los regímenes especiales, como construcción civil, pesca, artística, trabajadores del hogar, etc.; se rigen por sus propias normas. Tampoco son considerados los trabajadores que reciben como pago bonificaciones o por destajo.

La remuneración computable se considera hasta el último día de trabajo. Los días de ausencia por enfermedad serán considerados siempre en cuando usted trabajador, haya presentado su certificado médico, el cual no exceda los 60 días al año. Asimismo son considerados los días que se ha trabajado en el extranjero con contrato realizado previamente en el Perú, los días de descanso post y prenatal, los días de huelga siempre en cuando hayan sido declaradas legales.

Los montos no considerados para hacer el cálculo de la CTS son el costo o valor de las utilidades, las canastas navideñas, el valor del transporte por viajes de trabajo, viáticos, el refrigerio diario, ni las bonificaciones por educación.